Туристический налог: как его посчитать

Вы открыли отель, хостел или сдаете квартиру посуточно. Всё идет хорошо — гости бронируют номера, касса пробивает чеки. И тут вы узнаете: с 2025 года в вашем регионе действует туристический налог. Надо его считать, включать в чек и перечислять в бюджет. Как именно — непонятно. Ставка есть, но сумма почему-то получается то слишком маленькой, то не сходится с тем, что ждет налоговая.

Если ошибиться с расчетом, можно получить штраф — 20% от неуплаченной суммы налога. А если не включить налог в чек вовсе — проблемы с кассой и отчетностью. Из этой статьи вы узнаете: по какой формуле считать туристический налог, как применять минимальную планку и что делать с льготниками. И главное — как не занизить сумму случайно и не попасть на доначисления.

Что такое туристический налог и кто его платит

Туристический налог — это обязательный платеж, который гостиницы и другие объекты размещения перечисляют в местный бюджет. Он заменил курортный сбор, который до 2025 года действовал в четырех экспериментальных регионах. Теперь это не эксперимент — налог вводится по всей стране по решению местных властей.

Плательщик налога — владелец гостиницы, отеля, хостела или иного средства размещения. Постоялец платит деньги отелю, а отель уже сам рассчитывается с бюджетом. С точки зрения закона вы как отельер — налоговый агент: собираете налог с гостя и перечисляете государству.

Важный момент: налог платится с услуги временного проживания. Если вы сдаете квартиру в долгосрочную аренду на несколько месяцев — налога нет. Туристический налог касается только тех, кто принимает гостей на короткий срок: на сутки, несколько дней, неделю-две.

Как рассчитать туристический налог: формула и главная ловушка

Формула расчета выглядит просто:

Стоимость проживания × Ставка налога = Сумма к уплате

Ставку устанавливают местные власти. Это процент от стоимости номера или иного места для временного проживания. Максимальная ставка по Налоговому кодексу — 1% в 2025 году, 2% в 2026-м, и так далее с ростом до 5% к 2029 году. Конкретный процент для вашего города или района нужно смотреть в местном законе о туристическом налоге.

Но здесь есть ловушка — минимальный налог. В НК РФ прописано: сумма налога не может быть меньше, чем произведение минимальной ставки на количество суток проживания.

Пример-ловушка.
Вы сдаете койко-место в хостеле за 500 рублей в сутки. Гость живет 5 дней. Стоимость проживания: 500 × 5 = 2 500 рублей.
По ставке 1%: 2 500 × 1% = 25 рублей.
Минимальный налог: 100 руб. × 5 дней = 500 рублей.
Вы должны заплатить 500 рублей, а не 25. Потому что правило простое: сравниваем две цифры и платим ту, что больше.

Если номер стоит 20 000 рублей за 5 дней, расчет другой:
По ставке 1%: 20 000 × 1% = 200 рублей.
Минимальный налог: 100 × 5 = 500 рублей.
500 рублей снова больше, чем 200. Значит, платим 500.

Чтобы формула работала без ошибок, запомните алгоритм из двух шагов.

Шаг 1. Умножьте стоимость проживания на ставку налога (в процентах).
Шаг 2. Умножьте количество суток на минимальную ставку (в рублях).
Сравните результаты и заплатите большую сумму.

Если стоимость номера высокая, процентный расчет перевесит минимум. Если номер дешевый — платите минималку за каждые сутки.

Как узнать ставку именно в вашем городе

Туристический налог — местный. Это значит, что ставку, льготы и порядок уплаты определяют власти конкретного города или района. Нет единой цифры на всю страну.

Алгоритм действий:

1. Зайдите на сайт администрации вашего муниципального образования. Ищите раздел с нормативными актами или документами по местным налогам.
2. Найдите решение или закон о введении туристического налога. Название может звучать так: «Об установлении туристического налога на территории муниципального образования».
3. Выпишите оттуда три цифры: процентную ставку на текущий год, минимальную сумму за сутки, и перечень льготников (категории граждан, за которых налог платить не нужно).

Для 2026 года ставка не может превышать 2%, а минимальный порог — 100 рублей в сутки. Но точные цифры ставьте только из местного документа.

Кто освобожден от уплаты налога: список льготников

Налоговый кодекс перечисляет категории граждан, за которых платить туристический налог не нужно. Это важно: вы не включаете налог в стоимость проживания для этих людей. Вот закрытый перечень:

• Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Ветераны боевых действий.
• Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды.
• Лица, сопровождающие инвалидов I группы и детей-инвалидов (один сопровождающий на каждого).
• Малоимущие семьи, если они получают государственную социальную помощь.

Местные власти могут дополнить этот список. Например, освободить от налога многодетные семьи или участников СВО. Проверяйте местный закон.

Практический совет: просите у гостя подтверждающий документ. Если постоялец говорит, что он инвалид — попросите справку или удостоверение. Снимите копию и храните вместе с документами по бронированию. Если налоговая запросит обоснование, почему вы не начислили налог, вы подтвердите льготу.

Как включать налог в кассовый чек и отчетность

Туристический налог нужно выделять в чеке отдельной строкой. Для этого понадобится обновить прошивку кассы и настроить новый реквизит. Обратитесь к своему оператору фискальных данных или в техподдержку кассового аппарата. Скажите: «Мне нужен реквизит "туристический налог" в чеке». Вам добавят этот тег, и касса начнет выделять налог корректно.

Сроки уплаты зависят от местного закона. Чаще всего — ежеквартально, до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчетность — налоговая декларация по туристическому налогу. Ее сдают по итогам квартала. Если у вас несколько объектов размещения в разных муниципалитетах — отчитываетесь по каждому отдельно.

КБК для уплаты: 182 1 07 05000 01 0000 110. Но перед платежом всегда проверяйте актуальный КБК на сайте ФНС — они могут обновляться.

Самое важное

• Туристический налог платит отельер, а не гость. Вы собираете деньги с постояльца и перечисляете в бюджет как налоговый агент.
• Расчет налога — это всегда выбор между двумя цифрами: процент от стоимости проживания и минимальная ставка за сутки, умноженная на количество дней. Платите ту сумму, которая больше.
• Ставку и минимальную планку берите из местного закона. В 2026 году максимум — 2% и 100 рублей в сутки.
• Проверяйте льготников по списку из НК РФ и местного закона. Берите подтверждающие документы и храните копии.
• Обновите кассу и настройте отдельный реквизит для туристического налога в чеке. Без этого отчетность будет с ошибками.
• Формула расчета: берете стоимость проживания × ставку налога и сравниваете с произведением количества суток × минимальную ставку. Платите то, что вышло больше.
• Ставка зависит от муниципалитета. Ищите решение о туристическом налоге на сайте местной администрации.
• Есть список льготников: инвалиды, ветераны, малоимущие и другие категории. За них налог не платите, но просите подтверждающие документы.
• Включайте налог в чек отдельной строкой. Для этого нужна обновленная прошивка кассы.
• Отчетность — ежеквартальная декларация. Уплата — до 28 числа месяца после квартала.

Коротко о главном

• Формула расчета: берете стоимость проживания × ставку налога и сравниваете с произведением количества суток × минимальную ставку. Платите то, что вышло больше.
• Ставка зависит от муниципалитета. Ищите решение о туристическом налоге на сайте местной администрации.
• Есть список льготников: инвалиды, ветераны, малоимущие и другие категории. За них налог не платите, но просите подтверждающие документы.
• Включайте налог в чек отдельной строкой. Для этого нужна обновленная прошивка кассы.
• Отчетность — ежеквартальная декларация. Уплата — до 28 числа месяца после квартала.