Позиция «Формулы» по законопроекту № 617-9

Налоговые поправки-2027: что нужно знать нашим клиентам

29 октября Государственная дума рассматривает в первом чтении законопроект № 617-9 с поправками в первую и вторую части Налогового кодекса. Это налоговая часть бюджетного пакета на 2027–2029 годы. По оценке Минфина, она принесёт бюджету более 1 трлн руб. в год.

Бухгалтерская компания «Формула» ведёт учёт ООО и ИП на ОСНО, УСН, АУСН и патенте. Мы разобрали, какие нормы проекта затронут малый и средний бизнес и к чему готовиться уже сейчас. Главное: порог НДС для «упрощенцев» в 2027 году останется 20 млн руб., а снижения до 15 млн не будет. Зато формальные штрафы за ошибки в отчётности могут вырасти в 2,5–3 раза.

Что предлагает законопроект

Большинство норм должны заработать с 1 января 2027 года. Для малого и среднего бизнеса важнее всего штрафы, сроки уплаты и нормы про спецрежимы.

Блок	Что меняется
Налоговые штрафы	Рост в 2,5–3 раза. Минимальный штраф за несданную декларацию вырастет с 1 000 до 2 600 руб., за непредставленный документ с 200 до 560 руб., за грубое нарушение учёта с 10 000 до 28 000 руб. Появляется новый штраф 121 000 руб. за несообщение об обособленном подразделении. Штрафы за неуплату налога (ст. 122, 123 НК РФ) не меняются.
Сроки уплаты	Срок, который в декабре выпадает на выходной, переносится на предыдущий рабочий день, а не на следующий.
НДФЛ	Прогрессивная шкала 13–22% распространяется на дивиденды, проценты, продажу долей и недвижимости (сейчас 13–15%). Предлагается централизованная отчётность по всем обособленным подразделениям.
Взносы на травматизм	Переходят в НК РФ, тарифы 0,2–8,5% сохраняются бессрочно. На АУСН их будет администрировать ФНС: ежемесячно по 1/12 суммы.
Патент	С 2028 года стоимость патента будет автоматически уменьшаться на страховые взносы ИП.
НДС	С 2027 года товары, которые граждане покупают на зарубежных онлайн-площадках, облагаются НДС по ставке 22%.
Налог на имущество	Пункты выдачи заказов облагаются по кадастровой стоимости, как торговые центры.
КИК и дивиденды	Порог контроля повышается с 25% до 50%. По дивидендам на счета типа «С» ставка 35%.

Хорошие новости для клиентов

Порог НДС на УСН остаётся 20 млн руб., а не 15 млн. Это не часть законопроекта 617-9: норма уже закреплена Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ. Раньше планировалось снизить порог до 15 млн руб. уже с 2027 года, теперь он сохраняется на 2027–2029 годы. Компании и ИП с доходом от 15 до 20 млн руб. не станут плательщиками НДС в 2027 году. Им не придётся пересматривать цены и договоры, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации по НДС. Мы в «Формуле» поддерживаем это решение: малому бизнесу нужны стабильные правила на несколько лет вперёд.

Есть и другие улучшения:

тарифы взносов на травматизм (0,2–8,5%) и льгота за трудоустройство людей с инвалидностью сохраняются бессрочно;
с 2028 года стоимость патента будет автоматически уменьшаться на страховые взносы, без отдельного уведомления;
на АУСН взносы на травматизм будут администрироваться ФНС ежемесячно, без отдельных расчётов с СФР;
российские продавцы и зарубежные онлайн-площадки окажутся в равных условиях по НДС.

«Автоматический зачёт взносов в стоимость патента — хорошая история. Предпринимателю больше не нужно помнить об уведомлении и рисковать переплатой. Мы также выступаем за сохранение лимита доходов по патенту на уровне 20 млн рублей вместо снижения до 15 млн с 2027 года. Этого нет в нынешнем законопроекте, но именно такая мера дала бы малому бизнесу реальную стабильность», — говорит руководитель компании «Формула».

Где риски

Главный риск для наших клиентов — многократный рост формальных штрафов. Их начисляют не за неуплату налога, а за опоздание и ошибки в документах. Комитет Госдумы по бюджету и налогам уже указал, что часть норм нужно доработать, так что цифры ещё могут измениться.

Штрафы за отчётность. Декларация, сданная с опозданием, обойдётся минимум в 2 600 руб. вместо 1 000 руб. Каждый непредставленный документ по требованию ИФНС будет стоить 560 руб. вместо 200 руб. При запросе сотни первичных документов это уже заметная сумма.
Обособленные подразделения. Вводится новый штраф 121 000 руб. за несообщение о создании ОП. ОП часто возникает незаметно: удалённый сотрудник с оборудованным местом, склад или точка в другом городе.
Сроки уплаты в декабре. Если срок выпадает на выходной, платить придётся раньше, а не позже. Деньги на ЕНС нужно будет планировать заранее.
Централизованная отчётность по НДФЛ. Пока неясно, применяется ли новый порядок уже к отчётности за 2026 год. Объясним клиентам с ОП, когда появится ясность.
Пункты выдачи заказов. Владельцам помещений под ПВЗ маркетплейсов может прийти налог на имущество по кадастровой стоимости. Это касается и «упрощенцев».

Что рекомендуем сделать сейчас

Закон ещё не принят, но к нему стоит готовиться заранее. Вот что мы советуем нашим клиентам:

УСН с доходом около 20 млн руб. Следите за выручкой по итогам 2026 года: от неё зависит, придётся ли платить НДС в 2027 году. При приближении к порогу скажите нам заранее, посчитаем варианты.
Требования ИФНС. Отвечайте в срок и пересылайте нам все требования сразу после получения. С 2027 года каждый непредставленный документ может стоить втрое дороже.
Обособленные подразделения. Если у вас есть сотрудники, склады или точки продаж вне адреса регистрации, давайте до начала 2027 года проверим, не возникло ли ОП.
Патент. Проверьте доходы за 2026 год. По действующим правилам лимит для ПСН с 2027 года снижается до 15 млн руб., а при совмещении с УСН доходы суммируются.
Платежи в декабре. Планируйте деньги на ЕНС с запасом в несколько дней, чтобы не зависеть от правил переноса сроков.

«Мы не поддерживаем ужесточение налоговой ответственности, которое заложено в законопроекте. Рост формальных штрафов в 2,5–3 раза ударит прежде всего по малому бизнесу, у которого нет своих юристов, а не по недобросовестным налогоплательщикам. Предпринимателям нужны понятные и стабильные правила: сохранение порога 20 млн рублей по НДС на УСН и такой же лимит по патенту, а не новые санкции», — отмечает руководитель компании «Формула».

Мы следим за рассмотрением законопроекта и расскажем об изменениях после второго чтения. С вопросами по своей ситуации обращайтесь к вашему бухгалтеру в «Формуле».