Налоговые каникулы для ИП заканчиваются в 2027 году

Налоговые каникулы для новых ИП заканчиваются 31 декабря 2026 года: как законно платить меньше на старте

Ставку 0% для начинающих ИП продлевали несколько раз, но в последний раз продлили только до конца 2026 года. С 1 января 2027 года нормы о каникулах перестают действовать, и сейчас тому, кто открывает ИП, выгоднее планировать налоги уже без них.

❓ Ситуация

Предприниматель регистрирует ИП в ноябре 2026 года и рассчитывает на два года без налога. Раньше такая схема работала: регион мог дать новичку на УСН или патенте ставку 0% на два налоговых периода (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

📌 Короткий ответ

Каникулы действуют только до 31 декабря 2026 года. По ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ эти нормы НК РФ не применяются с 1 января 2027 года. Минфин подтвердил это в письме от 08.04.2026 № 03-11-10/29518. Оставшийся год второго периода на 2027 год не переносится: если ИП зарегистрирован в 2026 году, ставка 0% у него будет только до конца этого года.

🔍 Есть ли шанс на продление

Последний раз срок продлевали в 2024 году, на 2025–2026 годы. На конец октября 2026 года мы не нашли ни принятого закона о продлении после 2026 года, ни внесённого в Госдуму законопроекта. Если такой проект появится, до его принятия это будет только проект, и рассчитывать на него в бизнес-плане мы не советуем.

⚠️ Каникулы никогда не освобождали от взносов

Даже со ставкой 0% ИП платит взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

• фиксированная часть за 2026 год составляет 57 390 ₽, срок уплаты до 28 декабря 2026 года;
• 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ за 2026 год, срок до 1 июля 2027 года;
• фиксированная часть за 2027 год составит 61 154 ₽.

Если ИП зарегистрирован не с начала года, фиксированную сумму считают пропорционально отработанным месяцам и дням.

💡 Что реально доступно новому ИП в 2026–2027 годах

НПД (самозанятость). Ставка 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от компаний и ИП, лимит 2,4 млн ₽ в год, есть вычет 10 000 ₽. Обязательных взносов нет, но и пенсионный стаж не идёт, если не платить добровольно. Нанимать работников по трудовым договорам на НПД нельзя.

АУСН. Ставка 8% с доходов или 20% с разницы «доходы минус расходы», лимит 60 млн ₽, не больше 5 работников. ИП на АУСН не платит фиксированные взносы за себя, декларации не сдаются. Режим работает только в регионах, которые его ввели, в том числе в Свердловской области.

Пониженные ставки УСН. В Свердловской области на 2026 год сохранили ставки 5% и 7% по объекту «доходы минус расходы» для видов деятельности из перечня, а новым ИП из 33 видов деятельности дали ставку 0% до конца года. По объекту «доходы» ставка обычная, 6%. Ставки на 2027 год зависят от нового областного закона, поэтому следите за ним.

Патент. Удобен для небольшого бизнеса, но лимит дохода сокращается: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году.

Господдержка. Начинающим предпринимателям помогают центры «Мой бизнес»: льготные займы, консультации, социальный контракт для тех, кто имеет на него право. Условия зависят от региона.

🔥 Практический вывод

Мы считаем, что в 2027 году режим для нового ИП надо выбирать по реальной экономике бизнеса: какая будет выручка, какие расходы, нужны ли сотрудники и кто клиенты. По нашему опыту, правильно выбранный режим экономит на старте больше, чем экономили двухлетние каникулы.

✔️ Что сделать сейчас

1. Если ИП зарегистрирован в 2026 году на ставке 0%, проверьте, что основной вид деятельности есть в региональном перечне и что вы соблюдаете условия льготы.
2. Заплатите фиксированные взносы за 2026 год до 28 декабря 2026 года.
3. Посчитайте налог на 2027 год по ставкам без каникул: НПД, АУСН, УСН 6% или 15% (в регионе может быть ниже), патент.
4. Подайте уведомление о смене режима в срок, если решите перейти.
5. Узнайте в центре «Мой бизнес», какую поддержку можно получить в вашем регионе.

Специалисты «Формулы» подберут налоговый режим и посчитают нагрузку на 2027 год: +7 (343) 361-55-02, formula.bz.

#налоги #бухгалтерия #формулабухгалтерия #ИП #налоговыеканикулы