Как работает новая форма оплаты налогов ЕНС

Переход на новую форму платежей с 2023 года создал некоторые трудности для плательщиков налогов, поэтому мы постараемся подробно рассказать про ЕНС и ЕНП. Разберем, что такое сальдо, как оно формируется и где его узнать. А также поможем исправить ошибки неправильного заполнения платежных документов при оплате по новым или переходным правилам.

Что это такое ЕНС?

Единым налоговым счетом (ЕНС) называется механизм учета платежей, действующий с января 2023 года. До введения новой формы каждый вид налога оплачивался предпринимателем на отдельный КБК — Код бюджетной классификации.

Введение ЕНС позволило начислять все налоги на единый счет, а задачи распределения платежей теперь выполняет налоговый орган. Сама система налогообложения при этом осталась прежней — компании и ИП должны рассчитывать и оплачивать налоги по действующим ставкам.

Какие виды налогов учитываются в ЕНС

Вместе с ЕНС был введен новый способ расчета, который называется Единым налоговым платежом (ЕНП). Теперь все налогоплательщики до конца года должны перейти на ЕНП. Только самозанятые могут сами выбрать способ оплаты налогов — рассчитываться как и прежде или в составе ЕНП.

Через ЕНП могут перечисляться практически все виды налогов, взносов и сборов, за исключением страховых взносов на травматизм, НДФЛ с зарплаты иностранцам, работающим по патенту, а также госпошлины без исполнительного документа из суда.

виды налогов в ЕНС

Преимущества новой формы учета

Новая форма учета платежей значительно упростила процедуру уплаты налогов и коммуникации с налоговой. Приведем основные преимущества введения ЕНС и ЕНП:

– Простое заполнение платежных документов — все налоги уплачиваются в формате единого платежа раз в месяц, так как для всех видов налогов и регионов теперь используются общие реквизиты. Кроме того, платеж можно разбить на несколько частей.

– Общие сроки — налогоплательщики должны представлять налоговую отчетность до 25 числа месяца, а оплату производить до 28 числа.

– Автоматический учет переплаты — сальдо расчетов стало единым по всем налоговым обязательствам, при этом на возврат переплаты нет срока давности.

– Быстрое восстановление счета — банковский счет блокируется только при общем минусовом показателе ЕНС, при этом пеня начинает начисляться только на отрицательное сальдо.

Сальдо – это остаток (итого) по ЕНС. Формируется сальдо из суммы налогов, которые налогоплательщик обязан уплатить, и уже оплаченной суммой в составе ЕНП. При отсутствии налоговой задолженности сальдо ЕНС будет нулевым, а если налогов будет оплачено сверх установленной суммы, то сальдо ЕНС будет положительным. Минусовой показатель сальдо ЕНС указывает на наличие задолженности.

Процесс оплаты и распределения платежей

Далее мы рассмотрим процесс распределения платежей, поступивших от налогоплательщиков на ЕНС.

Первый этап — формирование общего размера налоговой обязанности, для этого необходимо до 25 числа месяца подать декларацию или уведомление. Для исчислений, не подлежащих декларированию, предусмотрены авансовые платежи с установленным сроком оплаты. В таком случае предприниматель должен предоставить до 28 числа в налоговую службу уведомление об уплаченных суммах по этим платежам. Общая сумма начислений по налоговым обязательствам предприятия или ИП формируется в ЕНС из информации деклараций и уведомлений.

Второй этап — оплата налогов в форме ЕНП, которую необходимо осуществить до 28 числа месяца. Для уплаты всех видов налоговых обязательств теперь установлена единая дата, до которой необходимо произвести все платежи.

Далее сумма ЕНП автоматически распределяется в следующем порядке:

– Погашение прошлых задолженностей по налогам в порядке возникновения начиная с самой ранней.

– Погашение текущих налоговых обязательств.

– Пени.

– Проценты.

– Штрафы.

При расчете ЕНП налогоплательщику необходимо учитывать последовательность распределения суммы платежа. При частичной оплате ЕНП средства первоочередно будут распределены на погашение старых задолженностей, поэтому на оплату текущих налоговых обязательств может не хватить.

Для предотвращения образования новых задолженностей нужно контролировать сальдо ЕНС. Каждый месяц перед внесением ЕНП нужно запрашивать в налоговой по месту учета актуальную информацию о текущем сальдо, чтобы корректировать сумму платежа.

Что делать, есть в реквизитах допущена ошибка

Не всегда получается оформить платежные документы идеально — есть риск в спешке допустить ошибку, но не стоит паниковать. Расскажем, как исправить ошибку в реквизитах для разных способов уплаты налогов.

Исправляем ошибку в ЕНП

Ошибка в КБК платежного документа в случае перечисления налогов через ЕНП не требует исправления. В таком случае Федеральная налоговая служба самостоятельно определит налогоплательщика через его идентификационный номер (ИНН) и зачислит платеж на ЕНС, который затем автоматически распределится на погашение всех налоговых обязательств.

Более серьезная проблема, когда ошибка в реквизитах допущена в уведомлении или отчетности. В таком случае есть риск, что уплаченные средства не будут засчитаны на ЕНС и на счет начнет капать пеня. Чтобы провести корректировку, потребуется направить повторное уведомление с теми же ошибочными реквизитами, но с нулевой суммой. Новой строкой нужно указать уже верные данные, после получения уведомления налоговой службой корректировка будет выполнена автоматически.

Исправляем ошибку в отдельных поручениях

До конца 2023 года налогоплательщики вправе платить налоги на отдельные КБК в формате поручений, которые являются заменой уведомлению. В таком случае ФНС распределяет платежи по реквизитам и КБК, которые указал налогоплательщик в поручении. Если в поручение будут внесены ошибочные реквизиты или КБК, то текущие налоговые обязательства не будут закрыты и налогоплательщику будет начисляться пеня.

Есть два пути для устранения ошибки:

– По примеру платежа ЕНП необходимо отправить уведомление с аннулированием суммы, отправленной на неверный КБК, и указанием уже корректных данных. При этом, начисленные пени должны отменить, но вместе с тем налогоплательщик теряет право использовать поручение вместо уведомления, поэтому он должен перейти на ЕНП.

– Совершить повторную оплату налогов по корректным реквизитам, а первый платеж вернуть путем подачи заявления по старым правилам. Но при использовании этого пути начисленные пени останутся.

Передать заявление в налоговую службу можно лично, заказным письмом с описью и уведомлением, по электронным каналам связи с цифровой подписью.

Остались вопросы? Обращайтесь за консультацией к специалистам «Формулы» — мы расскажем, как правильно рассчитать и уплатить налоги по новым правилам для конкретного предприятия или ИП, поможем исправить ошибки в платежных документах с минимальными последствиями.


 

«Формула» Бухгалтерия №1
+7 (343) 361-55-02
Формула
https://tenchat.ru/formula_bz