Полностью избежать уплаты налогов и взносов могут только самозанятые, у которых отсутствуют доходы, в других же случаях размер налога можно уменьшить. Сегодня мы расскажем несколько способов, при помощи которых можно минимизировать налоговую нагрузку с выгодой для предпринимателя, а также приведем пример расчета разницы суммы налогов для разных режимов.
Способ №1 — налоговые каникулы
Налоговые каникулы временно снимают с предпринимателя обязанность по уплате основного налога по УСН или патенту на два налоговых периода. Однако страховые взносы придется оплачивать за себя и работников в любом случае.
Как получить?
Первое условие — режим налогообложения у ИП должен быть УСН или ПСН. Второе условие — предприниматель должен зарегистрироваться как ИП после выхода закона о каникулах. Льгота распространяется на отдельные сферы деятельности в регионах, в которых действуют каникулы. Например, в Свердловской области каникулы применяются ко всем видам деятельности и продлены до 01.01.2024.
Срок действия налоговых каникул
Каникулы действуют два налоговых периода, при этом у разных режимов длительность одного налогового периода отличается:
– При ПСН он равен сроку действия патента — если собираетесь работать на патенте, лучше регистрировать ИП в начале года и получать патент сразу на весь год с дальнейшим его продлением на следующий год. В этом случае длительность налоговых каникул может составить около двух лет.
– При УСН он составляет календарный год — в этом случае также выгоднее открывать ИП в течение первых месяцев года. При запуске бизнеса 1 декабря срок налоговых каникул будет равен одному году плюс один месяц.
Отдельного уведомления налоговой о каникулах не требуется — на УСН достаточно в конце года сдать декларацию с нулевым доходом, а при ПСН декларация не заполняется, поэтому ничего сдавать не нужно.
Способ №2 — налог на профессиональный доход
Режим самозанятого — идеальный вариант для бизнеса, приносящего нерегулярный доход. Налоговый период для самозанятых составляет один календарный месяц, поэтому при отсутствии доходов за месяц налог платить не нужно, также не требуется представлять декларации или другие формы отчетности.
В чем преимущества самозанятости?
Получить статус самозанятого может любое физическое лицо и индивидуальный предприниматель. Размер налога в этом режиме составляет 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами или ИП от каждой полученной суммы. При этом самозанятому не надо представлять в налоговый орган отчеты или декларации, так как их заменяют чеки, которые самозанятый сам загружает в приложении «Мой налог». Такой формы отчетности налоговому органу достаточно для самостоятельного расчета налога.
Отдельно стоит отметить, что в режиме самозанятого страховые взносы необязательны к уплате. Однако самозанятый может платить их добровольно, в противном случае самозанятому при достижении пенсионного возраста не будет выплачиваться государственная финансовая поддержка — пенсия.
Ограничения для получения самозанятости
В статьях 4 и 6 Закона № 422-ФЗ приведен перечень ограничений для применения НПД по видам деятельности и доходам. Так, самозанятый не может нанимать сотрудников, также его доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
НПД запрещено совмещать с другими налоговыми режимами, например, если ИП применяет режим УСН, то для получения самозанятости ему потребуется в течение месяца сняться с учета по УСН. При этом для открытия самозанятости достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» без необходимости подачи документов в налоговый орган.
Способ №3 — упрощенная система налогообложения
При переходе на УСН можно выбрать один из режимов «Доходы» или «Доходы минус расходы», каждый из которых по-своему выгоден для бизнеса в зависимости от размера расходов. Базовая налоговая ставка для режимов может быть снижена региональными законами — на УСН «Доходы» вплоть до 1% и на УСН «Доходы минус расходы» — до 5%.
Поэтому рекомендуется узнать на сайте налоговой службы в разделе «Особенности регионального законодательства» о наличии пониженной ставки в регионе, в котором ведется или будет вестись предпринимательская деятельность. Таким образом, есть возможность платить меньше налогов в случае удачного выбора региона для бизнеса.
Разберем преимущества и недостатки обоих режимов:
– УСН «Доходы минус расходы» — чем больше у бизнеса расходов, тем меньше налогов можно будет платить. Однако перечень расходов, которые могут учитываться при расчете налога, ограничен (перечень можно найти в п.1 ст.346.16 НК РФ). Кроме того, предприниматель обязан вести учет всех доходов и расходов в КУДиР, сохранять чеки и другие подтверждающие расходы документы, иначе налоговая служба может не принять часть расходов при расчете налогов.
– УСН «Доходы» — меньше бюрократии, так как расходы не влияют на сумму налога и не контролируются налоговой. При этом на этом режиме есть право уменьшать налог, рассчитанный из дохода, на перечень расходов из п. 3.1 ст.346.21 НК РФ. Из минусов — всегда повышенная ставка в сравнении с УСН «Доходы минус расходы».
Менять режим можно только с нового года. Стоит учитывать, что нельзя воспользоваться преимуществом сниженной региональной ставки, прописавшись в этом регионе, но осуществляя деятельность по фактическому месту жительства — такие схемы отслеживаются и пресекаются ФНС. Нарушитель в таком случае будет вынужден оплатить разницу ставки, а также штраф.
Способ №4 — патент
Главное преимущество патента — фиксированная ставка, не зависящая от доходов и расходов ИП. Рассчитать стоимость патента предприниматель может при помощи специального онлайн-калькулятора на сайте ФНС.
Кроме того, сумму налога как по УСН, так и по патенту предприниматель может уменьшить за счет обязательных страховых взносов, которые он уплатил за текущий календарный календарный год или в период действия патента.
Пример расчета налоговых ставок для разных режимов
Для наглядного сравнения разных налоговых режимов мы подготовили пример расчета.
Индивидуальный предприниматель ведет деятельность в Свердловской области — предоставляет услуги грузоперевозки юридическому лицу по договору. В 2023 году доход ИП составляет 1 млн рублей, а расходы — 705 000 рублей. При этом ИП вносит обязательные страховые платежи в размере 45 842 рублей. Фактическая рентабельность составляет 10–15%, а авансовые платежи по налогу в течение года — менее 1% минимального налога по его итогу.
В случае применения предпринимателем режима УСН «Доходы», он сможет получить уменьшение налога за счет уплаченных в течение года страховых взносов. Фиксированный размер страховых взносов составил 45 842 рубля, при этом из-за превышения дохода 300 000 рублей, ИП должен вносить в ПФР дополнительный взнос в размере 1%. В нашем примере это еще плюс 7 000 рублей к платежам в бюджет на УСН «Доходы».
В случае с патентом его стоимость определяется региональными властями и рассчитывается по ставке 6% к потенциальному доходу ИП за год. Для коммерческих грузоперевозок эта сумма в 2023 году составляет 139 857 рублей, дополнительных взносов в таком случае не будет.
Приведем наглядный расчет в таблице:
Системы налогообложения |
Патент (ПСН) |
Налог на профессиональный
доход (НПД) 6% |
УСН
«Доходы» 6% |
УСН «Доходы
минус расходы» 5% |
Обязательные
страховые взносы (ОПС+ОМС) |
(36 723+9 119)
= 45 842 руб. |
0 руб. | (36 723+9 119)
= 45 842+7 000 = 52 842 руб. |
(36 723+9 119) =
45 842 руб. |
Налог в соответствии с
системой налогообложения |
8 391,42 – (45 842)
= 0 руб. |
1 000 000 х 6% =
60 000 руб. |
1 000 000 *
6% – 52 842 = 7 158 руб. |
(1 000 000 –
(705 000+45 842) х 5% = 12 457,90 руб. |
Итого всех
обязательных платежей |
45 842 руб. | 60 000 руб. | 60 000 руб. | 58 299,90 руб. |
У каждого способа есть свои достоинства, недостатки и ограничения, поэтому принимать решение необходимо исходя из особенностей конкретного бизнеса — нужно учитывать регион, сферу деятельности, размер доходов и расходов, количество сотрудников.
Вы можете обратиться за помощью к специалистам Формулы — мы поможем выбрать наиболее оптимальный налоговый режим для вашего бизнеса.
«Формула»
Бухгалтерия №1
+7 (343) 361-55-02
https://formula.bz/
https://tenchat.ru/formula_bz