🔸 Почему важно разделять доходы?
При совмещении УСН и патента ИП обязан чётко разграничивать доходы по каждому режиму.
НДФЛ (13%) платится только с доходов, не связанных с предпринимательством: например, сдачи имущества в аренду или продажи личного авто.
Если этого не сделать, ФНС доначислит налоги и штрафы.
🔸 Как распределить доходы?
1. Доходы по УСН:
o Все поступления от деятельности, выбранной для УСН (например, продажа товаров).
o Налог платится по ставке 6% (с доходов) или 15% (с прибыли).
2. Доходы по патенту:
o Выручка от видов деятельности, переведённых на патент (например, ремонт техники).
o Налог заменён фиксированной стоимостью патента.
3. Доходы, облагаемые НДФЛ:
o Аренда личной квартиры, дивиденды, проценты по вкладам.
o Важно! Эти доходы нельзя включать в УСН или патент.
🔸 Пример расчёта НДФЛ
ИП совмещает УСН «Доходы» (6%) и патент на парикмахерские услуги.
• Доход по УСН: 1,2 млн руб. → налог 72 000 руб.
• Доход по патенту: 500 000 руб. → налог 25 000 руб. (стоимость патента).
• Дополнительный доход: Сдача гаража в аренду — 100 000 руб./год.
НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 руб.
🔸 Как отчитаться перед ФНС?
1. Декларация 3-НДФЛ. Подаётся до 30 апреля следующего года для доходов, не связанных с предпринимательством.
2. Отчётность по УСН. Декларация сдаётся раз в год до 30 апреля.
3. Патент. Отчётность не требуется, но нужно своевременно оплачивать патент.
🔸 Типичные ошибки
• Смешение доходов. Например, включение арендной платы в выручку по УСН.
• Неподтверждённые расходы. Попытка учесть личные траты как бизнес-затраты.
• Просрочка оплаты НДФЛ. Штраф — 20% от суммы налога + пени за каждый день просрочки.
🔸 Что изменилось в 2025 году?
• Электронная подача 3-НДФЛ. Бумажные декларации не принимаются.
• Автоматическая сверка данных. ФНС проверяет соответствие доходов по УСН, патенту и НДФЛ через ИИ.
• Штрафы за несоответствия. Например, расхождение в 10 000 руб. → штраф 2000 руб.
🔸 Как аутсорсинговая компания помогает?
• Разделяет доходы. Специалисты настроят учёт так, чтобы ФНС не было вопросов.
• Готовит документы. Сформирует декларацию 3-НДФЛ и проверит её через электронные сервисы.
• Консультирует по льготам. Например, как применить вычет на лечение (до 15 600 руб.).
Пример:
ИП Смирнов получал доход от УСН и сдачи квартиры. Аутсорсинговая компания подготовила 3-НДФЛ, учла вычет на ремонт жилья и снизила налог на 28 000 руб.
✅ Итог: не запутайтесь в доходах
Совмещение УСН и патента выгодно, но требует внимания к деталям.
Если не уверены в расчётах — передайте их аутсорсинговой компании.
Это дешевле, чем платить штрафы, и надёжнее, чем надеяться на удачу.